Главная » Статьи » Дополнительные вопросы

Эквайринг

Эквайринг в программах 1С: Предприятие 8

Эквайринг в программах 1СС развитием средств коммуникаций развивается и рынок пластиковых карт. Удобство оплаты товаров, работ и услуг пластиком становится очевидным для всё большего количества людей. Банки тоже не стоят на месте и расширяют свои услуги, предоставляемые с помощью новых средств безналичной оплаты. В связи с этим, у бухгалтерии появляется задача оформлять не только кассовые операции, но и операции, связанные с расчетами с помощью пластиковых карт. Данная статья расскажет, как проводить расчёты банковскими картами в программе «1С Бухгалтерия 3.0».

Рассмотрим основные понятия рынка пластиковых карт:

Эквайринг
приём к оплате платёжных карт в качестве средства оплаты товаров, работ, услуг.
Эквайер
банк, предоставляющий возможность оплаты своими банковскими картами и осуществляющий операции по взаимодействию с точками их обслуживания. Платежи ведутся либо через платёжный терминал либо через интернет, по предоставленному эквайером веб-интерфейсу.

Чтобы иметь возможность проводить операции банковскими картами, организация должна заключить с банком так называемый договор эквайринга, где прописываются условия банковского обслуживания и процент комиссионного вознаграждения банку. В случае оплаты пластиковой картой, банк переводит на счёт организации сумму оплаты за вычетом своего вознаграждения.

Разберём пример оформления данной хозяйственной операции в информационной базе.

Пример оптовой продажи

Исходные данные:

  • Организация применяет общий режим налогообложения — метод начисления и ПБУ 18/02 «Расчёт налога на прибыль организаций» и является плательщиком НДС.
  • Деятельность организации — розничная и оптовая торговля покупными товарами. Исходя из учётной политики, учёт товаров в рознице ведётся по покупной стоимости.
  • Имеется возможность оплаты товаров с помощью пластиковой карты через платёжный терминал. Денежные средства за проданные и оплаченные банковской картой товары поступают на расчётный счёт компании, за вычетом банковской комиссии, на следующий день. Комиссия банка-эквайера, по договору, составляет 2% от суммы расчётов.
  • 16 июня 2014 г. организация «Продавец» реализовала организации «Покупатель» товаров на сумму 59.000 рублей в т. ч. НДС 18% (9.000 рублей). Оплата за товар осуществлена с помощью корпоративной банковской карты.

В конфигурации «1С: Бухгалтерия 8» реализация товаров проводится с помощью документа «Реализация товаров и услуг» с указанной хозяйственной операцией «Товары». В шапке документа обязательные к заполнению реквизиты: «Контрагент» и «Договор контрагента».

При проведении документа в бухгалтерском учёте и в целях налогообложения по налогу на прибыль отразится списание себестоимости проданных товаров с кредита счёта учёта 41.01 «Товары на складах» в дебет счёта 90.02.1 «Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения». Поскольку режим налогообложения общий, то по кредиту счёта 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения» и дебету счёта 62.01 «Расчёты с покупателями и заказчиками» обозначит выручку организации и начислит задолженность за покупателем. Также обязательно будет учтён НДС (Дт 90.03 — Кт 68.02) и зарегистрирована запись в книгу продаж.

Документ Реализация товаров и услугДвижения документа Реализация товаров и услуг

Исходя из инструкции по Плану счетов бухгалтерского учёта, денежные средства поступившие в кассы кредитных компаний, сберкассы или кассы почты, предназначенные для зачисления на расчётный счёт организации, но еще не поступившие по назначению, отражаются на счете 57 «Переводы в пути». Данный счёт используется и для отражения денежных средств, поступающих от покупателей за товары, приобретенные с помощью пластиковых карт. В конфигурации «1С: Бухгалтерия 8» к счету 57 открыт субсчет 57.03 «Продажи по платёжным картам», предназначенный для отражения операций по договорам эквайринга.

Далее, поскольку оплата за товар осуществлялась с помощью пластиковой карты, необходимо создать документ «Оплата платёжной картой», указав операцию «Оплата от покупателя». Имеется возможность создания документа на основании документа реализации. В этом случае все реквизиты документа заполняются автоматически, кроме реквизита «Вид оплаты». Этот реквизит предназначен для хранения информации о платёжной карте покупателя, банке-эквайере и договоре с ним, а также о проценте банковской комиссии и является элементом справочника «Виды оплат».

Карточка платёжной карты Visa в справочнике Виды оплат организаций

Проводка документа в дебет счёта 57.03 «Продажи по платёжным картам» внесёт задолженность покупателя с кредита счёта 62.01

Документ Оплата платёжной картойДвижения документа Оплата платёжной картой

На следующий день банк переводит средства с карты покупателя, за минусом комиссии, на расчётный счёт организации. После получения банковской выписки, с целью отражения операции, создаётся документ «Поступление на расчётный счёт» с выбором операции «Поступления от продаж по платёжным картам и банковским кредитам». Если документ создаётся на основании документа «Оплата платёжной картой», то все реквизиты его будут заполнены автоматически, в том числе рассчитана сумма платежа и сумма банковской комиссии.

Для организации услуги банка являются прочими расходами и учитываются на счёте 91.02 «Прочие расходы», и в соответствии с пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ, относятся к внереализационным расходам. Аналитикой счёта 91.02 являются статьи прочих доходов и расходов. В данном случае субконто будет являться статья «Расходы на услуги банков» у которой включён флажок «Принимается к налоговому учёту».

Справочник прочих доходов и расходов

Проведение документа «Поступление на расчётный счёт» на дебет счёта 51 «Расчётные счета» оприходует сумму денежных средств за реализованные товары за вычетом суммы комиссии: 57.820 рублей (59.000 руб. — 59.000 руб. x 2%). На дебете счёта 91.02 отразятся расходы на банковскую комиссию: 1.180 рублей (59.000 руб. x 2%). Счёт 57.03, на котором отражаются записи по кредиту, закроется. На этом этапе все необходимые операции, связанные с оплатой пластиковой картой завершены.

Документ Поступление на расчётный счётВкладка Учёт услуг банкаДвижения документа Поступление на расчётный счёт

У организации-продавца также имеется розничный магазин, в котором покупатели тоже могут расплачиваться пластиковыми карточками. Рассмотрим пример розничной продажи товаров.

Пример розничной продажи

16 июня 2014 года в магазине было продано товаров на сумму 23.600 рублей в т. ч. НДС 18% (3.600 рублей), из них 11.800 рублей т.ч. НДС (1.800 рублей) было оплачено с помощью платёжной карты.

Для проведения операции реализации в розницу в конфигурации предназначен документ «Отчёт о розничных продажах». В форме документа, на закладке «Товары» перечисляются все проданные в рознице товары и услуги, с указанием количества и стоимости. Если товары оплачивались банковскими картами, то заполняется закладка «Платёжные карты и банковские кредиты». Отмечается вид оплаты, в котором содержится информация по платёжной карте и указывается сумма, данной картой оплаченная.

Документ Отчёт о розничных продажах

Проводки документа спишут в бухгалтерском и налоговом учёте себестоимость проданных товаров с кредита счёта учёта 41.02 «Товары в розничной торговле (по покупной стоимости)» в дебет счёта 90.02.1. По кредиту счёта 90.01.1 отразят выручку, и начислят задолженность по дебету счёта 62.Р «Расчёты с розничными покупателями», если товар оплачивался пластиковой картой. Также будет создана проводка начисления НДС, (Дт 90.03 — Кт 68.02) и сформирована запись в книгу продаж.

К тому же задолженность, начисленная по дебету счёта 62.Р, разделится на две части:

  1. сумма, принятая наличными, с кредита счёта 62.Р перейдёт в дебет счёта 50.01 «Касса организации»;
  2. сумма, принятая с платёжных карт, с кредита счёта 62.Р перейдёт в дебет счёта 57.03 «Продажи по платёжным картам».
Движения документа Отчёт о розничных продажах

Получается, что все действия по рознице и эквайрингу были реализованы одним документом. Но он не появился в Кассовой книге. Поэтому для отражения документа, на его основании создаётся «Приходный кассовый ордер» с видом операции «Розничная выручка». При создании на основании, в кассовом ордере будет отражена только выручка, полученная в кассу. Проводок документ «Приходный кассовый ордер» не делает.

Документ Приходный кассовый ордер

Когда из банка будет получена выписка о перечислении денежных средств с платежных карт, необходимо будет создать документ «Поступление на расчётный счёт» с видом операции «Поступления от продаж по платёжным картам и банковским кредитам». Документ заполняется аналогично примеру по оптовой реализации.

Документ Поступление на расчётный счётДвижения документа Поступление на расчётный счётВид Декларации по налогу на прибыль

© Photo: lori.ru, 1c-usoft.ru

Категория: Дополнительные вопросы | Добавил: prostologin1 (27.10.2014) | Автор: Сергей Захаров E
Просмотров: 4047 | Теги: Разное | Рейтинг: 0.0/0
Всего комментариев: 0
Добавлять комментарии могут только зарегистрированные пользователи.
[ Регистрация | Вход ]
(831) 461-13-53